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广告费税率前沿信息_一般纳税人按3%简易计税(2024年12月实时热点)

内容来源：云川SEO所属栏目：教程更新日期：2024-12-01

广告费税率

𐟓Š 创业计划书财务分析模板 𐟓ˆ 𐟓Š 八、财务分析 𐟓ˆ 1️⃣ 基本财务假设公司类型：软件开发销售公司税收优惠：免征企业所得税两年税率：增值税率17%，综合税率约6% 资金来源：注册资金500万元，商业贷款380万元，占比76%；公司创立者投资100万元，占比20%；大学生创业基金20万元，占比4% 2️⃣ 流动资金项目应收账款：按销售额的1%计算 3️⃣ 成本费用项目人员工资：4人小组，每人每月6000元固定资产：计算机10台及办公用品，总计15万元，采用直线法折旧，折旧期10年，残值率0；无形资产按10年摊销，无残值销售费用：电费、保险费、广告费等，预计为年收入的10% 管理费用：办公室租赁费用、公司经费、研发经费、业务招待费等财务费用：短期借款年利率6.1%-6.56%；长期借款年利率6.65%，采用每年还本付息方式偿还贷款 4️⃣ 利润分配公司自盈利之年起，以净利润的30%分红 5️⃣ 财务报表资产负债表：流动资产、非流动资产、资产总计、负债和所有者权益总计等详细数据现金流量表：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量净额等详细数据利润表：营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、营业利润、利润总额、所得税费用、净利润等详细数据 6️⃣ 各项能力指标分析偿债能力分析：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率等运营能力分析：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率等盈利能力分析：营业毛利率、营业利润率、营业净利率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率等

假一赔三？三只羊处理结果来了，网友：终于明白辛巴为何被封号了

百家号收入一万交2000税. 800之内免税，超出部分按百分之四提交税率，百分之二十。具体扣税计算方法如下： 1、收入不到4000元的，扣除数为800元; 2、收入超过4000元的，扣除数为收入的20%; 3、收入超过20000元的，还要加成征收，不过，个人站长每月广告费收入超过20000的极为少见，这里就不作介绍了。举例：当月广告收入1000元时，应纳税款=(1000-800)㗲0%(税率)=40元。收入3000元时，应纳税款=(3000-800)㗲0%=440元。收入5000元时，应纳税款=5000㗨1-20%)㗲0%

个体户简易记账指南：8个实用分录示例 𐟓Œ 个体工商户的记账其实并不复杂，只要掌握了基本的分录方法，就能轻松搞定。下面是一些常见的分录示例，帮助你快速上手。 1️⃣ 业主投入资金当个体户老板投入资金时，会计分录如下：借：银行存款贷：业主投入如果投入的不是现金，而是商品、固定资产或无形资产，需要借方计相对应的科目。 2️⃣ 开业活动支出开业第一个月，如果有开业活动支出和印刷宣传片费用，分录如下：借：营业费用贷：银行存款这里的营业费用包括广告费、水电费、员工工资等。 3️⃣ 销售收入与成本结转第一个月实现销售收入8万元（不含税），销售商品成本5万元。开具增值税发票税率1%，共计800元。分录如下：借：银行存款贷：营业收入应交税费-应交增值税同时结转成本：借：营业成本贷：存货 4️⃣ 购入新货物新购入一批货物，价款10万元，增值税1.3万元。分录如下：借：存货贷：银行存款 5️⃣ 购入固定资产购入两台电脑用于职工办公，价款8000元。分录如下：借：固定资产贷：银行存款 6️⃣ 业主投入自家货物个体户老板拿自家货物用于朋友招待，共拿存货价值800元（进价）。分录如下：借：业主投入贷：存货 7️⃣ 发放职工工资发放当月职工工资5000元。分录如下：借：营业费用贷：银行存款 8️⃣ 季度末增值税处理季度结束时，本季度累积产生增值税5000元，营业额不足30万元，免征增值税。分录如下：借：应交税费-应交增值税贷：营业外收支通过这些简单的分录示例，你可以轻松掌握个体户的记账方法。记得在实际操作中保持账目清晰，方便后续管理和税务申报。

11张图表搞定企业所得税难点！企业所得税可是经济法基础的重要章节，内容多，知识点杂！做题时才发现很多考点很容易忽略。别怕，这就给大家整理出来了——企业所得税90%的重点内容，都在这个卡片里面了！直接保存下来，随时查看，真的很不错！企业所得税应纳税额 𐟌Ÿ 应纳税额 = 应纳税所得额㗠适用税率 - 减免税额 - 抵免税额计算应纳税所得额时，可以直接扣除的支出包括：合理的工资薪金支出职工福利费、工会经费、职工教育经费等三项费用合理的业务招待费、广告费和业务宣传费公益性捐赠支出等不征税收入与免税收入 𐟚늤𘍥𞁧莦”𖥅导š财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费等。免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等。特别提醒：不征税收入和免税收入均属于企业所得税所称的“收入总额”，计算企业所得税应纳税所得额时应扣除。各项扣除 𐟛 ️ 扣除原则：实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出。具体内容：成本、费用、税金、损失、其他支出。三种情况：准予扣除、限额扣除、不得扣除。工资薪金支出：包括所有现金或者非现金形式的劳动报酬。职工福利费、工会经费、职工教育经费：分别按工资薪金总额的14%、2%、8%计算。三项经费分别计算，分别扣除，不能汇总计算。税收优惠 𐟎‰ 国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入等免税。从非上市居民企业取得的股息红利，免税。从上市居民企业取得的股息红利：持有时间不足12个月，征税；持有时间已满12个月，免税。免税收入符合条件的非营利组织的特定收入。对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入等免税。企业所得税征收管理 𐟓… 登记注册地：居民企业在境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税。纳税地点：在中国设有机构场所且所得与机构场所有实际联系→机构场所所在地；有两个以上场所→经批准选择其主要场所汇总缴纳；无机构场所或所得与机构场所没有实际联系→扣缴义务人所在地。申报期限：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。纳税人与征税对象 𐟓Š 纳税人：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业）。征税对象：纳税人所取得的经营所得、其他所得。管辖：采取居民管辖权和所得来源地管辖权相结合的双重管辖权。收入总额 𐟒𘊦”𖥅妀𛩢是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。不同类型的收入确认时间：托收承付方式：办妥托收手续时确认。预收款方式：发出商品时确认。销售货物：一般按照购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认；安装程序比较简单的，发出商品时确认；采用支付手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认；采用分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认。提供劳务收入：在各个纳税期末采用完工进度（完工百分比）法确认。股息红利等权益性投资收益：被投资方作出利润分配决定的日期（宣告日）确认。利息收入：按照合同约定应付相关款项的日期确认。租金收入：按照合同约定应付相关款项的日期确认。特许权使用费收入：按照合同约定应付相关款项的日期确认。接受捐赠收入：按照实际收到捐赠资产的日期确认。采用产品分成方式取得收入：按照企业分得产品的日期确认，其收入额按照产品的公允价值确定。

汇算清缴填报指南：轻松搞定税务申报最近一直在整理汇算清缴的相关内容，今天分享一下我的填报心得，希望能帮到大家。 1⃣️ 填报逻辑虽然申报表很多，但理清逻辑后其实并不难。汇算清缴的本质是企业按照会计准则出具了报表，计算出利润，但税法的某些规定与会计准则不一致，企业需按税法要求进行纳税调增和调减。比如，公司捐赠产品、交际应酬等未确认收入的，企业所得税需视同销售；滞纳金费用不能所得税前扣除，业务招待费、广告费与业务宣传费等按收入比例扣除。调整后计算出应纳税所得额，适用对应税率计算出应纳税额。 2⃣️ 填表顺序虽然没有严格的填报顺序，但为了效率和准确性，建议按照以下顺序填写：首先填写纳税基础信息表，基础信息决定后续填报哪些表。比如选择小微企业，可以不填收入、支出明细表。接下来根据企业利润表填写一般企业收入明细表、一般企业成本支出明细表、期间费用明细表。然后查看纳税调整，A105000是汇总的纳税调整，可先不填，先填这张表涉及的下一级表，比如A105010、A105020、A105050等，再填A105000。填完A105000后再回到A100000表，查找未填的下一级表，比如A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表。注意，有的表是互为取数的，比如弥补以前年度亏损，本年度的亏损是取自A100000，A100000又取这张表。下载的纳税申报表是带勾稽关系检验的，可以通过查看公式判断数字取值逻辑，最后A100000就可以算出本年应纳所得税额，需要补税多少。 3⃣️ 填报数据保存可以先下载纳税申报表，在Excel中填好计算无误后再去电子税局申报，以防因为网络等原因造成数据未保存。 4⃣️ 填报过程有些数把不准怎么办可以查看官方的填表说明，这份说明非常优秀，每一项的填报说明及表间逻辑写的非常清楚，具体下载步骤见截图。 5⃣️ 应纳税额匡算在利润的基础上进行调增调减，适用优惠政策，与系统计算的是否基本一致。如差异太大需检查数据。希望这些建议能帮到大家顺利完成汇算清缴填报！𐟓„𐟒𜀀

𐟚€ 广告费和业务宣传费如何合理避税？ 𐟎‰ 对于许多企业来说，广告和业务宣传费用是不可避免的支出。然而，由于所得税前对此类费用的扣除存在比例限制，超出部分将增加当期所得税税负。𐟘𐟓œ 根据总局2020年第43号文，关联企业之间可以签订广告费和业务宣传费分摊协议。这样，一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额内的广告费和业务宣传费支出，可以在本企业扣除，也可以将其中的部分全部按照分摊协议归集至另一方扣除。𐟓 𐟒ᠩ€š过签订分摊协议，关联企业可以将广告和业务宣传费用在税前扣除限额内进行合理分配，从而实现税负优化。从盈利较高的企业分摊至盈利较低的企业，或从低税率的企业分摊至高税率的企业，减少应纳税所得额，达到节税的效果。𐟒𐊊𐟔 然而，这一过程必须在严格遵守税法规定、独立交易原则及商业合理性的基础上进行。企业应重视分摊协议的备案、披露义务，确保收益与成本的合理配比，并持续监督协议的执行，以维护税务合规，避免不必要的法律和财务风险。𐟓œ 𐟔‘ 签订分摊协议时需注意以下操作细节：关联企业界定：确保参与分摊的企业为关联企业。企业所得税法中关联方是指与企业有直接或者间接控制、共同被控制、重大影响关系的企业、组织或者个人。分摊协议：签订分摊协议，分摊协议应具有合理的商业目的和经济实质，详细列明分摊的基准、方法、比例、金额及分摊的时间段等，并严格遵循独立交易原则。分摊协议的执行应与合同条款保持一致，且在各关联方的会计和税务处理中保持一致。备案和披露：签订分摊协议的各方一定时间内向其所在地主管税务机关提交备案。按照税务机关的要求，填写相关备案表格，提交备案材料，接受税务机关的审查。并在财务报表中充分披露关联交易的细节。收益与成本配：分摊的比例和金额应与各方实际获得的收益或承担的风险相匹配。具体需要明确广告费用的性质，明确哪些企业或产品线是广告活动的主要受益方。通常，直接受益于广告效应的企业应承担相应的成本。评估各关联企业在广告活动市场贡献和盈利的大小，综合分析确定分摊比率，并根据当前市场和业务状况进行调整。归集扣除限额：严格按照分摊协议的分摊比率计算可归集扣除限额，计算基础为分出企业按一定比率当年可税前抵扣的部分，而不是其全部的广告和业务宣传费支出。接受归集扣除的关联企业不占用本企业原扣除限额。 𐟓ˆ 通过这些措施，企业可以更有效地管理广告和业务宣传费用，降低税务负担，实现更高效的运营。𐟚€

9类成本票详解，助你抵减企业所得税 𐟓Š 企业所得税税率表档次要求税率 1 小微企业年应纳税所得额≤100万元 5% 2 100万元<小微企业年应纳税所得额≤300万元 5% 3 年应纳税所得额超过300万元 25% 𐟓‹ 成本费用票汇总 01 办公室固定费用 02 企业运营费用 03 汽车相关费用单位电话费、单位上网费、快递费、办公用品费（打印纸、计算器、笔、本）、单位汽车油费、单位汽车保养维修费、单位汽车保险费、停车费、过路费、物业费、杂志订阅费、绿化费、修缮费、车辆购置费、软件购置费 04 人员相关费用员工工资、社会保险费、福利费（各项补贴、非福利性质人员保险费）、工作服、劳保费、员工培训费、会议费 05 银行相关费用银行手续费、银行证明费、资信证明费、第三方担保贷款 06 服务费用财产保险费、各机构会员费、审计费、中介服务费、法律咨询服务费 07 广告推广费用广告费、推广费、礼品费、住宿费、餐饮费、火车票、地铁票、大巴票、飞机票、打车票 08 差旅相关费用住宿费、餐饮费、火车票、地铁票、大巴票、飞机票、打车票 09 其他费用各类办公用品（打印纸、计算器、笔、本）、员工培训费、会议费

老板们，这些发票能抵税你知道吗？𐟧 各位老板们，你们是不是还不知道这些发票可以用来抵税？快来看看有哪些发票是可以用来抵税的吧！工资𐟒𘊥‘˜工的工资如果每月不超过5000元，是可以免交个人所得税的（税率在3%-45%之间）。福利费𐟍𒊥…쥏𘥛⥻𚣀员工餐费、旅游费、路费等福利费用，只要不超过工资总额的14%，都可以用来抵税。办公用品采购𐟖‹️ 公司采购的笔、纸、电脑、打印机耗材等办公用品，每一张发票都要保留好，可以用来抵税。通讯费𐟓ž 工作手机套餐、宽带费、因公产生的电话费，只要是为了保持工作联系而支出的，都可以申请抵税。记得向公司申请报销并保留好发票。差旅费𐟚— 出差的机票、火车票、酒店住宿、甚至是打车票，只要是为了工作，统统可以报销并抵税。记得分类整理好！广告费𐟓𚊥𙿥‘Š费、推广费、制作费等，只要是因业务需要而产生的广告费用，都可以用来抵税。房租𐟏⊥…쥏𘦳襆Œ地址或经营场所的租金，可以跟物业拿租金发票，用来抵税。业务招待费𐟍𝯸 招待客户的餐饮、礼品费、娱乐业发票（市区内）、烟酒等费用，都可以用来抵税。培训费𐟓š 为了提升自我或团队技能而参加的培训课程、研讨会，甚至是购买的专业书籍，其发票都是可以用来抵税的。餐饮娱乐发票𐟍𒰟Ž‰ 虽然餐饮娱乐发票通常不被直接抵税，但如果是因公宴请客户的费用，在符合税法规定的前提下，是可以作为业务招待费来处理的。不过，要注意合理性和合规性哦！这些发票都可以用来抵税，记得保留好每一张发票哦！

𐟓š《涉税服务实务》简答题背诵版𐟓– 𐟌Ÿ距离24年税务师《涉税实务》考试仅剩23天，这20天正是弯道超车的好时机，抓住机会把涉税实务的简答题背2遍，考试再提高20分没问题的！ 𐟓Œ核心考点1：税收保全措施和强制执行措施税收保全措施：对象：从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人前提：未提供纳税担保审批：县以上税务局（分局）局长措施：冻结存款、扣押查封以应纳税款为限强制执行措施：对象：从事生产经营的纳税人，扣缴义务人，纳税担保人前提：告诫在先原则一责令限期缴纳，逾期仍未缴纳审批：县以上税务局（分局）局长措施：从存款中扣缴税款，扣押、查封、依法拍卖或变卖权 𐟓Œ核心考点2：纳税信用管理纳税信用管理的概念：税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。纳税信用评价：采取年度评价指标得分和直接判级方式。 𐟓Œ核心考点3：企业所得税基础知识应纳税额=应纳税所得额x适用税率一减免税额一抵免税额应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补以前年度亏损 𐟓Œ核心考点4：广告费和业务宣传费的扣除项目除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；计算扣除限额的基数：销售（营业）收入，与业务招待费计算税前扣除限额的依据是相同的；企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；企业申报扣除的广告费支出应与赞助支出严格区分；属于会计与税法的暂时性差异，可能出现纳税调增，也可能出现纳税调减。与职工教育经费相同。 𐟓Œ核心考点5：税务登记管理设立税务登记：税务登记的范围：按照“多证合一”等商事制度改革要求，领取加载统一社会信用代码证件的，企业、农民专业合作社、个体工商户及其他组织无需单独到税务机关办理该事项，其领取的为税务登记证件使用。变更税务登记：适用范围：改变纳税人名称、法定代表人的；改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的）；改变经济性质或企业类型的；改变经营范围、经营方式的；改变产权关系的；改变注册资金的。注销税务登记：适用范围：纳税人发生解散、破产、撤销的；纳税人被市场监督管理机关吊销营业执照的；纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的；纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况。 𐟓Œ核心考点6：涉税专业服务机构的信用评价涉税专业服务机构信用信息包括：纳税信用、委托人纳税信用、纳税人评价、税务机关评价、实名办税、业务规模、服务质量、业务信息质量、行业自律、人员信用等。省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，不纳入信用等级评价范围。每年4月30日前完成上一个评价周期信用等级评价工作。信用等级评价结果自产生之日起有效期为一年。